Кадастровая оценка: как снизить налог на недвижимость?

Написать в WhatsApp Он-лайн чат(JivoSite) Написать в iMessage

Рубрикатор

Кадастровая оценка: как снизить налог на недвижимость? фото

Оспаривание кадастровой оценки и снижение налоговой нагрузки - это две темы, которые волнуют собственников-налогоплательщиков: как юридических лиц, так и физических. В данном обзоре «Налоговый консультант» мы рассмотрим практику оспаривания налога на недвижимость в рамках процесса оптимизации налоговой нагрузки.

Публикация ориентирована на слушателей бесплатного семинара-вебинара «Налоговая оптимизация», который пройдёт 3 августа 2018 года в стенах Современной научно-технологической академии. Семинар ведет кандидат юридических наук, налоговый консультант Шестакова Екатерина Владимировна.

Также тема актуальна для слушателей курсов профессиональной переподготовки и повышения квалификации по направлениям:

Как рассчитывается налог на недвижимость?

В 2015 году было введено правило, согласно которому расчет налога на имущество производится на основе результатов государственной кадастровой оценки. Государство заинтересовано в высокой стоимости квадратного метра. Не вызывает сомнения, что для государства снижение цен на недвижимость только в убыток. Интерес к росту цен будет до тех пор, пока существуют налоги на недвижимость. В свою очередь подобная ситуация стимулирует строительную отрасль на строительство дорогих объектов.

Никого не удивит, если по результатам кадастровой оценки конкретная недвижимость будет стоить даже выше рыночной. Из-за этого собственники, например, владельцы бутиков, офисов, складских помещений, вынуждены переплачивать по налогу из-за ошибки, в результате которой кадастровая стоимость превышает рыночную.

Ошибки в результатах кадастровой оценки конкретного объекта

Всему виной технические ошибки в расчётах, когда при оценке объекта не принимаются во внимание его исключительные особенности. Другими словами, оценка конкретного объекта недвижимости вовсе не производилась. В действительности при проведении оценки брались только количественные и формальные данные:

общая площадь (кв. м.),
дата ввода в эксплуатацию,
средняя цена на подобный объект на рынке,
адрес расположения,
наличие инженерных сетей,
общая инфраструктура.

Как снизить налог на объект недвижимости?

Чтобы снизить налог нужно оспорить ее кадастровую стоимость. Для этого сравнивают кадастровую и рыночную стоимость каждого конкретного объекта. Если предварительная оценка говорит, что превышение существует, то нужно провести профессиональную независимую оценку объектов недвижимости. На основании отчета оценщика и будет идти оспаривание.

Юридические лица, после получения отчета, подтверждающего завышение стоимости, должны подать заявление в Комиссию по рассмотрению споров о результатах оспаривания кадастровой стоимости. Если Комиссия отказала в пересмотре стоимости, то после официального отказа юридическое лицо вправе обратиться в суд. Физические лица могут сразу обращаться в суд.

Список документов, необходимый для процедуры оспаривания кадастровой стоимости

В Комиссию предоставляются следующие документы:

выписка из ЕГРН, содержащая сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
нотариально за веренная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости;
документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованные при определении его кадастровой стоимости (если заявлении указывается в качестве основания недостоверность указанных сведений);
документы, подтверждающие наличие кадастровой/технической ошибки (при подаче заявления в связи с недостоверными сведениями об объекте недвижимости);
отчет об установлении рыночной стоимости объекта недвижимости по состоянию на дату определения кадастровой стоимости, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа (если заявление подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости);

Дополнительные документы при подаче иска в суд:

квитанция об уплате госпошлины;
доверенность и копию диплома о юридическом образовании представителя истца;
документы, подтверждающие соблюдение установленного федеральным законом досудебного порядка урегулирования спора (в случае обращения в суд юридического лица).

Как проходит процедура оспаривания кадастровой стоимости?

Рассмотрение заявления в Комиссии идет в течение 1 месяца. При отрицательном решении комиссии заявитель подаёт иск в суд для оспаривания не решения комиссии, а определения кадастровой стоимости. заявление о пересмотре кадастровой стоимости в течение одного месяца с даты принятия и выносит решение. Суд назначает судебную оценочную экспертизу. И тут все от компетентности и объективности оценщиков.

Судебная практика при пересмотре кадастровой стоимости

Имеются случаи, когда заявителям удавалось снизить стоимость объекта на 71%. Например, при рассмотрении Московским областным судом было снижена стоимость земельных участков с 1,5 млн. рублей до 420 000 руб.

Когда можно компенсировать судебные издержки при оспаривании кадастровой стоимости?

Не смотря на положения процессуального кодекса о возможности переложить судебные издержки на плечи проигравшей стороны, суды не всегда следуют этому правилу. Бывают случаи, когда суды удовлетворяют требования заявителя о компенсации только в том случае, когда установлена ошибка при проведении кадастровой оценки.

Тем не менее в ст. 248.1 Кодекса административного судопроизводства в скором примут поправки, согласно которым взыскание судебных расходов с административного ответчика, если заявителю удалось оспорить результаты определения кадастровой стоимости. Это также подтверждается позицией Конституционного суда, которая гласит о том, что возложение на налогоплательщиков бремени несения вынужденных судебных расходов при оспаривании кадастровой стоимости недопустимо и обязанности по компенсации судебных расходов должны распределяться между сторонами только в зависимости от правомерности или неправомерности заявленных требований.

Читайте также: