Налоговая оптимизация

Законность "налоговых схем" и налоговые риски:

•  Источники налоговых рисков. Неопределённость налогового законодательства как источник налоговых рисков. Рекомендации.
•  Нарушение фискальных ожиданий государства как источник налоговых рисков. Рекомендации. Правила осмотра пострадавшего.
•  Способы противодействия государства нарушениям фискального интереса.

Схемы снижения налоговой нагрузки по НДС. Мнимые и реальные эффекты:

•  Схемы устранения НДС с авансов (Займы + зачёт, финансирование через третьих лиц, использование агентских отношений).
•  Конструкции с возмещением затрат. Гражданско-правовая интерпретация и налоговые риски.
•  Вексельные расчёты. Изменение размера налоговой базы с помощью вексельных расчётов.
•  Продажа капитала вместо продажи актива.
•  "Дробление" бизнеса с использованием льготных налоговых режимов.
•  Схемы, о которых предупреждает ФНС (комментарии к разъяснениям ФНС и МФ).
•  Иные конструкции (использование реорганизационных процедур, "передача" права на вычет налога правопреемнику и пр.).

Изменение налоговой нагрузки по налогу на прибыль:

•  Использование аутсорсинговых технологий (возвратная аренда основных средств, переработка давальческого сырья, вывод торговых операций на агента и др.).
•  Использование реорганизационных процедур присоединения и выделения. Типичные заблуждения.
•  Безналоговое прекращение кредиторской задолженности. Возможности принятия к расходам убытков от списания безнадёжных долгов.
•  Некоторые операции с капиталом и иными собственными источниками. Выплаты акционерам ("налоговые" эффекты и риски).
•  Агентирование (передача денег "для бизнеса"). Риски переквалификации.
•  Использование операций перемены лиц в обязательствах.
•  Перемещение прибыли в льготную зону за счёт манипулирования ценами. Основания для претензий к ценам ля целей налогообложения.
•  Схемы налогового планирования с использованием международного элемента, о которых предупреждает ОЭСР (комментарии). Политические тренды в международном налоговом планировании (оценка перспектив).

Экономия на страховых платежах. Популярные идеи и новые "изобретения". Риски переквалификации и иные осложнения:

•  Общие соображения относительно облагаемой базы, потребности государства в соответствующих поступлениях (оценка "трендов").
•  Технологии аутсорсинга в "зарплатных" платежах.
•  Аутсорсинг с элементами дивидендов.
•  Агентирование с элементами дивидендных выплат. Аналогичные конструкции.
•  Договорные "компенсации" и конструкции "оплата за физическое лицо".
•  Конструкции "договор в пользу физического лица".
•  Выплаты за счёт чистой прибыли по основаниям, не образующим объекта обложения.
•  Приобретение благ "на баланс фирмы".

"Агрессивные" приёмы, применяемые для решения других задач. Опасность для налогоплательщиков:

•  Фиктивный и "непрозрачный" элемент в хозяйственной деятельности налогоплательщиков. "Серые спутники", "прокладки", "однодневки", несуществующие хозяйственные операции и др. Почему это не прекращается много лет.
•  Уголовно-правовые риски у руководителя, возникающие при использовании фиктивного элемента. Условия возбуждения уголовных дел.
•  Налоговые риски при работе с недобросовестным контрагентом. Как "проверить" контрагента.
•  Вывод ликвидного имущества и денег. Схемы замещения ликвидных активов.
•  Вывод денег с помощью вексельного расчёта.
•  Вывод ликвидного имущества с помощью реорганизационных процедур.
•  Налоговое банкротство и "брошенные фирмы" — как способ не платить налоги.
•  Ответственность учредителей и руководителей предприятия. Ретроспективное оспаривание сделок конкурсным управляющим.
•  Принудительное обесценивание капитала дочерних компаний.
•  Вывод капиталов в другую страну.
•  Технологии "обналичивания" денег. Неучтённые продажи имущества. Деньги под отчет.
•  Банковские карточки, векселя, проценты и прочее.
•  Схемы "кругового" и "перекрёстного" движения капитала: "встречное" и "кольцевое" взаимное участие в капитале.