Налог на профессиональный доход и налоговые штрафы для самозанятых граждан

В Москве, в Московской, Калужской областях и Татарстане с 1 января 2019 года вступает в силу эксперимент по введению налога на профессиональный доход (НПД). Для этого внесены поправки в Налоговый кодекс и другие акты. За непредставление налоговой отчётности самозанятыми гражданами устанавливаются меры наказания.

Публикация актуальная для слушателей курсов повышения квалификации и переподготовки по направлениям:

• Педагогика

• Государственное и муниципальное управление

• Финансы

• Юриспруденция

НПД: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ

Думой принят федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем предусмотрены поправки в Налоговый кодекс, согласно которым в вышеперечисленных регионах власти могут устанавливать отдельные налоги, сборы, налоговые режимы. Правительство РФ будет контролировать эффективность налогового эксперимента.

Законом устанавливаются меры ответственности за нарушение правил формирования и передачи сведений о расчетах. Также закон разрешает самозанятым работать без статуса ИП и без ККТ (контрольно-кассовой техники).

Помимо этого, в законе говорится, что самозанятые граждане имеют право перечислять на добровольной основе взносы в Пенсионный фонд РФ.

Налоговые штрафы для самозанятых граждан

В Налоговый кодекс внесены дополнения, а именно в Главу 16 НК РФ.

Новая статья 129.13 гласит, что если самозанятый гражданин нарушит порядок и сроки предоставления сведений о доходах, которые получены от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и являются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, то нарушителей ждёт штраф в размере 20% от неучтённого дохода.

Таким образом, самозанятые граждане должны будут предоставлять сведения и отчитываться перед налоговыми органами. Пока конкретной формы и порядка отчётности нет, но каждый регион или Федеральная налоговая служба его разработают.

Если самозанятый гражданин повторит нарушения в течение 6 месяцев, то ему грозит штраф в размере всего неучтенного дохода. То есть заберут все, что заработало самозанятое лицо. Как это будет выглядеть пока непонятно. Очевидно, что те, кто пожелал стать самозанятым гражданином, попадут в долги перед государством. Опасность такой практики заключается в том, что доходом самозанятого гражданина будет признаваться любые поступления. Как налоговые органы будут их находить? Через отчеты по банковским картам и счетам. Ну, если самозанятый гражданин будет работать с юридическими лицами, то доходы будут сверять по актам и счетам этого юридического лица. Будут суды, судебные приставы.

Наказание для банков и платёжных систем

Чтобы заставить банки и платежные системы соблюдать закон и предоставлять сведения о движении средств самозанятых граждан, для этого вводится новая статья в НК РФ 129.14. Согласно положениям этой статьи кредитная организация или платежная система также будут выплачивать штраф.

Очень важно учесть, что, в принципе, самозанятым гражданином может быть признан любой гражданин, даже если он не зарегистрирован как самозанятый. Другими словами, придётся доказывать налоговым органам, что эти средства не получены в ходе самостоятельной профессиональной деятельности. В любом случае, вполне вероятно, что такие показательные практические мероприятия будут иметь место.

Как самозанятые граждане могут производить взносы в Пенсионный фонд РФ?

Самозанятые граждане могут на добровольной основе перечислять взносы в ПФР.

При подаче заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию соответствующий расчетный период начинается со дня подачи указанного заявления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации. При подаче заявления о прекращении правоотношений по обязательному пенсионному страхованию расчетный период заканчивается в день подачи указанного заявления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации.

Лица, указанные в подпунктах 1 - 3, 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, самостоятельно с учетом ограничений, установленных настоящим пунктом, определяют размер страховых взносов и исчисляют указанные страховые взносы, подлежащие уплате за расчетный период.

При этом очень важно сколько перечисляет самозанятое лицо в пенсионный фонд: не меньше или, наоборот, меньше фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Скачать ФЗ от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ

Читайте также:

• Кто такие самозанятые граждане?

• Плюсы и минусы статуса "самозанятый"